Spanje · Belasting
Woont u in Nederland en hebt u een huis in Spanje, dan betaalt u daar elk jaar de gemeentelijke IBI en inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR), ook zonder verhuur: voor inwoners van de EU 19% over een fictief inkomen van 1,1% of 2% van de kadastrale waarde. In Nederland hoort het huis in box 3, maar het verdrag met Spanje geeft een vermindering voor het deel van de heffing dat op die woning valt.
Op zoek naar een huis in Spanje? Vier korte vragen, en u hoort eerlijk wat er binnen uw budget past en of uw planning werkt.
Bekijk wat past →| Belasting | Waar | Waarover | Tarief of regel |
|---|---|---|---|
| IBI | Spaanse gemeente | Kadastrale waarde | Door de gemeente vastgesteld, voor stedelijke woningen in de regel 0,4% tot 1,10% |
| IRNR bij eigen gebruik | Spaanse belastingdienst | Fictief inkomen: 1,1% of 2% van de kadastrale waarde | 19% voor inwoners van de EU; aangifte met modelo 210 |
| IRNR bij verhuur | Spaanse belastingdienst | Huur min aftrekbare kosten | 19% voor inwoners van de EU |
| Vermogensbelasting | Spanje | Netto bezit in Spanje | Alleen boven de vrijstelling, landelijk €700.000 |
| Box 3 | Nederland | Waarde van het huis | Fictief inkomen van 6,00%, belast met 36%, met vermindering op grond van het verdrag |
De IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) is de Spaanse onroerendezaakbelasting. De gemeente kiest het percentage van de kadastrale waarde zelf, voor stedelijke woningen in de regel tussen 0,4% en 1,10% (RDL 2/2004, art. 72).
De kadastrale waarde op die aanslag hebt u ook nodig voor de IRNR.
Spanje gaat ervan uit dat een tweede woning inkomen oplevert, ook als u er alleen zelf verblijft of als hij leeg staat. Dat fictieve inkomen is 1,1% van de kadastrale waarde als de waarden in uw gemeente bij een algemene herziening zijn vastgesteld die in het belastingjaar of de tien jaar daarvoor inging, en anders 2% (Agencia Tributaria).
Het bedrag geldt naar rato van de dagen in bezit en van ieders aandeel, zonder aftrek van kosten. Inwoners van de EU, IJsland, Noorwegen en Liechtenstein betalen 19%, anderen 24%.
| Stap | Als 1,1% geldt | Als 2% geldt |
|---|---|---|
| Fictief inkomen van de hele woning | €1.320 | €2.400 |
| Deel per eigenaar | €660 | €1.200 |
| IRNR per eigenaar (19%) | €125,40 | €228,00 |
Alleen een rekenvoorbeeld, geen schatting voor een bestaande woning.
Elke eigenaar doet zelf aangifte met modelo 210, voor zijn eigen deel. Orden HAC/623/2026 heeft de termijnen verschoven. Het fictieve inkomen over 2025 geeft u nog aan tussen 1 januari en 31 december 2026; vanaf belastingjaar 2026 loopt de termijn van 1 april tot en met 31 december van het jaar erna, of tot 23 december als u laat afschrijven.
Als inwoner van de EU hoeft u geen fiscaal vertegenwoordiger in Spanje aan te wijzen; die plicht geldt voor niet-ingezetenen van buiten de EU (TRLIRNR, art. 10). Een NIE-nummer is wel nodig (NIE-nummer aanvragen).
Wie niet in Spanje woont, betaalt Spaanse vermogensbelasting alleen over bezit in Spanje (Ley 19/1991, art. 5). Landelijk is €700.000 vrijgesteld, maar regio's mogen een eigen bedrag kiezen, en u mag de regels toepassen van de regio waar het grootste deel van uw Spaanse bezit ligt.
Aangifte (modelo 714) is nodig als u belasting verschuldigd bent, of als uw Spaanse bezit samen meer dan €2.000.000 waard is (art. 37).
| Regio | Vrijgesteld |
|---|---|
| Regio zonder eigen bedrag (landelijke regel) | €700.000 |
| Andalusië | €700.000, plus een korting op de belasting |
| Murcia | €700.000, plus een korting op de belasting |
| Comunitat Valenciana | €2.000.000, sinds 11 augustus 2026 |
| Catalonië | €500.000 |
| Balearen | €3.000.000 |
| Canarische Eilanden | €700.000 |
In Andalusië en Murcia is die korting, zolang de solidariteitsheffing bestaat, het verschil tussen beide heffingen. Die 'tijdelijke' solidariteitsheffing op netto vermogens boven €3 miljoen (Ley 38/2022, art. 3) loopt door tot de regionale financiering is herzien.
Een vakantiewoning die niet uw hoofdverblijf is, is fiscaal geen eigen woning: waarde en eventuele hypotheekschuld horen in box 3, ook in het buitenland (Belastingdienst). Een verhuurd huis geeft u op als overige onroerende zaak, eveneens in box 3.
U vermeldt de waarde in het economisch verkeer, in vrij opleverbare staat, op 1 januari van het jaar vóór het belastingjaar; voor 2026 dus de waarde op 1 januari 2025.
| Onderdeel | 2026 |
|---|---|
| Heffingsvrij vermogen | €59.357 per persoon, €118.714 met een fiscale partner |
| Fictief inkomen op overige bezittingen, zoals een tweede woning | 6,00% |
| Fictieve kosten van schulden | 2,70% |
| Drempel voor schulden | €3.800 per persoon |
| Tarief | 36% |
Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje van 1971 laat Spanje inkomsten uit en vermogen in een Spaanse woning belasten (art. 6 en 24). Nederland mag de woning in zijn grondslag opnemen, maar geeft dan een vermindering die even groot is als het deel van de belasting dat naar verhouding op die woning valt (art. 25). Het kabinet noemde dat bij de goedkeuring de vrijstellingsmethode.
In de aangifte vermeldt u het huis dus bij uw bezittingen én vraagt u aftrek om dubbele belasting te voorkomen; de Belastingdienst berekent die per box. Sinds 2023 verdeelt de Belastingdienst het heffingsvrij vermogen naar verhouding over Nederlands en buitenlands bezit, waardoor de vermindering lager uitvalt, aldus adviesbureau Grant Thornton.
Dit is informatie per 2 november 2026, geen belastingadvies. Laat uw Spaanse aangiften nakijken door een Spaanse belastingadviseur (asesor fiscal) of advocaat (abogado), en uw Nederlandse aangifte door een belastingadviseur die het verdrag kent.
Verder lezen: verhuurregels en de belasting op huur bij vakantiehuis kopen in Spanje, en verder hypotheek in Spanje, erfbelasting in Spanje en, als u overweegt te verhuizen, wonen in Spanje.
Een huis in Spanje overwegen?
We spreken elke koper voordat we iemand introduceren: een kwartier over uw budget en planning, en een eerlijk antwoord of het past.
Neem contact op over Spanje →Twee posten per jaar. De gemeente heft IBI, een percentage van de kadastrale waarde dat voor stedelijke woningen in de regel tussen 0,4% en 1,10% ligt. Daarnaast betaalt u IRNR: als inwoner van de EU 19% over 1,1% of 2% van de kadastrale waarde. Bij een kadastrale waarde van €120.000 en één eigenaar is dat €250,80 of €456 per jaar.
Ja. Woont u in Nederland, dan hoort een tweede woning in het buitenland bij uw bezittingen in box 3, tegen de waarde in het economisch verkeer op 1 januari van het jaar ervoor. In dezelfde aangifte vraagt u aftrek om dubbele belasting te voorkomen, omdat Spanje volgens het verdrag mag heffen.
Voor een huis dat u zelf gebruikt, geeft u het fictieve inkomen over 2025 aan tussen 1 januari en 31 december 2026. Vanaf belastingjaar 2026 gaat de termijn pas op 1 april van het volgende jaar open en sluit hij op 31 december, of op 23 december als u de belasting laat afschrijven.
Alleen als uw netto bezit in Spanje boven de vrijstelling uitkomt. Landelijk is dat €700.000, maar regio's wijken af: de Comunitat Valenciana stelt sinds augustus 2026 €2 miljoen vrij, Catalonië €500.000. Aangifte is verplicht als u belasting verschuldigd bent of als uw Spaanse bezit samen meer dan €2 miljoen waard is.
In principe niet. Spanje heft IBI en IRNR; Nederland neemt het huis op in box 3, maar vermindert de box 3-belasting naar verhouding voor de Spaanse woning. Volgens adviesbureau Grant Thornton valt die vermindering sinds 2023 lager uit, doordat het heffingsvrij vermogen naar verhouding wordt verdeeld. Een volledige vrijstelling is het dus niet.
Ook beschikbaar in: English
Laatst gecontroleerd op 2026-11-02. Regels en tarieven veranderen; dit is algemene informatie, geen juridisch, fiscaal of financieel advies. Laat uw eigen situatie nakijken door een onafhankelijke Spaanse advocaat (abogado) of belastingadviseur voordat u beslist.